УСН для ТСЖ: что это, какие налоги могут платить такие организации

Системы налогообложения в жилтовариществах: пример заполнения и срок подачи деклараций. УСН для ТСЖ – что это?

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) сегодня является одним из наиболее эффективных способов управления многоквартирным домом. При его создании необходимо уделить особое внимание выбору системы налогообложения, в рамках которой будет функционировать юридическое лицо.

Основным видом деятельности, согласно ОКВЭД, действующим с 01.01.2017г, будет 68.32 «Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе». Для него Налоговый кодекс РФ позволяет применять общую и упрощенную систему налогообложения (УСН).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !

Упрощенная система налогообложения: что это такое?

УСН – это налоговый режим, облегчающий существование и стимулирующий рост небольших предприятий. Иначе говоря, для ТСЖ это – возможность осуществлять налоговое планирование наиболее рационально: добросовестно исполнять обязательства налогоплательщика без лишних финансовых, а также трудовых затрат.

Плюсы и минусы упрощенки

Преимущества

Нет необходимости исчислять и уплачивать налог на прибыль организаций, налог на имущество, кроме случаев, когда базой для расчета является кадастровая стоимость имущества ( ст.346.2 и ст.346.11 НК РФ) и НДС, все заменяет один налог.
Есть возможность самостоятельно выбрать объект, от которого будет исчисляться налог (ст. 346.14 НК РФ), исходя из экономической целесообразности: «доходы, уменьшенные на величину расходов » или «доходы».

Статья 346.14 НК РФ. Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признаются:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик «уведомит» об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Преимущества работы по проращенной системе налогообложения очевидны. Однако, есть и недостатки, о которых сказано далее.

Недостатки

Существует и ряд условно неблагоприятных моментов, неизбежных при использовании УСН:

Имеется ряд ограничений по годовой выручке, остаточной стоимости основных средств, количеству сотрудников организации, их превышение не позволяет применять этот специальных налоговый режим (п. 2 ст.26 НК РФ).
Работая без НДС, не выставляя счет-фактуры, организация рискует потерей экономических связей с контрагентами, планирующими последующее возмещение налога из бюджета.
Список расходов, учитываемых при формировании налоговой базы «доходы минус расходы» является исчерпывающим (ст. 346.16 НК РФ), не поименованные в нем затраты несут налоговые риски, даже в случае надлежащего документального подтверждения.

Особенности

Замена нескольких обязательных платежей одним уменьшает трудоемкость, упрощает процесс предоставления отчетности, что немаловажно для таких небольших организаций, как ТСЖ, с минимально необходимым штатом сотрудников.

Возможность выбора объекта налогообложения позволяет оптимизировать затраты, ориентируясь на специфику деятельности.

На «недостатках» УСН нет смысла останавливаться подробно, так как самый существенный из них – работа без НДС – не имеет большого значения для ТСЖ. Потребитель основной, если не единственной, в структуре деятельности услуги в данном случае физическое лицо, не имеющее возможности пользоваться правом вычета по НДС. Ограничения, не позволяющие отнести ТСЖ к малым предприятиям тоже, как правило, не актуальны.

Оплата налога 6% от величины прибыли

Выбор в качестве объекта налогообложения «доходы» подразумевает уплату 6% от их величины в бюджет. Такой подход выгоднее всего, например, торговым предприятиям, чья составляющая издержек в доходах, сформированных из торговой наценки, невелика.

ТСЖ, согласно ст. 151 ЖК РФ может иметь такие доходы:

обязательные платежи, другие взносы членов товарищества;
доходы от основной деятельности, направляемые на реализацию целей, задач товарищества;
субсидии специализированных фондов на нужды капитального и текущего ремонта, прочие субсидии;
другие поступления.

Не все из них подлежат обложению налогом. Так обязательные платежи (квартплата) учитываются при формировании налоговой базы, а субсидии, полученные на проведение капремонта, как и взносы участников товарищества, формирующие соответствующий фонд, – нет.

Возможен, правда, вариант, когда ТСЖ инициирует заключение с собственниками имущества агентских договоров, где ТСЖ обязуется оказывать посредничество в закупке коммунальных услуг за вознаграждение. Тогда получение квартплаты, подлежащей передаче поставщику коммунальных услуг, не расценивается как доход. Налоговые риски в таком случае значительно выше, и, в случае возникновения спора с налоговой, потребуется обосновать свое мнение в суде.

Поскольку в структуре доходов основную часть составляют платежи за коммунальные услуги, а также содержание и ремонт жилья, облагать их шести процентным налогом, не уменьшая на произведенные расходы, для ТСЖ невыгодно.

Не изменит ситуации даже право ТСЖ – «упрощенка на 6%» уменьшить полученную за год величину налога (не превышая 50%) на страховые взносы обязательного социального, пенсионного, медицинского страхования, оплату дней нетрудоспособности из средств работодателя, затраты на добровольное личное страхование работников (п. 3.1 ст.346.21 НК РФ).

Доходы минус расходы

Примеры расходов в ТСЖ, это как правило затраты, связанные с покупкой материалов, ремонтом и т.д. Ниже мы рассмотрим укрупненный перечень затрат товарищества:

расчеты с поставщиками коммунальных услуг;
заработная плата работников с учетом обязательных платежей;
текущий ремонт;
расходные материалы (лампочки, мелкий инструмент, моющие средства, хозяйственный инвентарь, спецодежда, канцелярские товары);
уборка, благоустройство помещений, территории;
содержание и ремонт специальной техники, имеющейся на балансе (для чистки снега, откачки аварийных вод), транспортный налог;
управленческие издержки, затраты на связь, аренду, другие.

Коммунальные платежи всегда будут самой большой статьей расходов, принимаемых для целей налогообложения (п. 5 п. 1 ст.346.16 НК РФ). Как видно, перечень других затрат также значителен. В этих условиях целесообразно выбирать вариант «доходы за минусом расходов», ставка налогообложения составит 15%.

С целью нивелировать риск непризнания налоговыми органами расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, необходимо соблюдать ряд правил:

уменьшать доход только на те затраты, которые названы в ст. 346.16 НК РФ;
следить за надлежащим документальным оформлением: как минимум, должен быть документ, отражающий факт расхода (товарная накладная ТОРГ-12, акт выполненных работ) и факт оплаты (кассовый чек, платежное поручение);
применять кассовый метод признания расходов: затраты должны оплачиваться в том налоговом периоде, где учтены в качестве принимаемых в целях налогообложения.

Для «упрощенца на 15%» существует понятие минимального налога, рассчитывающегося как 1% годового дохода. При сопоставлении суммы рассчитанной по системе «доходы минус расходы» и минимального налога, в бюджет перечисляется большая величина. Минимальный налог следует уплатить также в случае убытка.

Что есть доходы и расходы ТСЖ при УСН, какие минусы, как проводить приход средств на счета и платить налог, если нет раздельного учета, читайте тут, а какие доходы ТСЖ при УСН отражаются в отчетности и как правильно посчитать величину налога по упрощенной схеме, узнайте здесь.

Отчетность

ТСЖ, вправе применять Приказ Минфина от 02 июля 2010г No 66н, который определяет порядок составления и формы упрощенной отчетности и обязывает предоставлять в ФСГС и ИФНС:

бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах;
отчет о целевом использовании средств.

Содержание отчета о целевом использовании средств, и что такое проводки на упращенке, можно узнать здесь.

Какие выбрать проводки?

Специфика деятельности определяет необходимость использования таких бухгалтерских проводок:

Дебет 62 Кредит 90 Выставлены квитанции по квартплате владельцам помещений.

Дебет 51,50 Кредит 62 Получены средства по квитанциям.

Дебет 60 Кредит 55 Оплачены счета поставщикам коммунальных услуг.

Дебет 76 Кредит 86 Начисление взносов для фонда капитального ремонта.

Дебет 55 Кредит 76 Взносы в фонд капремонта поступили.
Дебет 86 Кредит 96 Резерв под капитальный ремонт.

Дебет 96 Кредит 60 Списание резерва при проведении работ по капремонту с участием подрядчика.

Заполнение декларации

Налоговая декларация составляется на основании Приказа ФНС России от 26.02.2016 No ММВ-7-3/99@. Этот документ утверждает форму и регламентирует порядок заполнения.

На титульном листе бухгалтеру ТСЖ нужно проставить реквизиты организации. Следующие 2 раздела заполняются исходя из выбранного объекта налогообложения: 1.1; 2,1 соответствуют объекту «доходы»; 1.2, 2.2 – «доходы минус расходы». Раздел 1 посвящен расчету налога с учетом авансовых платежей в разрезе ОКТМО, во втором поквартально отражаются все доходы и расходы, на которые правомерно уменьшена налогооблагаемая база.

К заполнению третьего раздела бухгалтеру ТСЖ следует относиться с особым вниманием. Здесь отражаются целевые поступления, не подлежащие налогообложению: взносы собственников на нужды капитального ремонта, целевые взносы учредителей.

Как ТСЖ корректно заполнить декларацию УСН от титульного листа до раздела 3 по поступлениям с кодами для категорий, читайте тут.

В какие сроки нужно подавать документы?

Декларацию и бухгалтерскую отчетность следует направлять в налоговые органы не позже 31 марта следующего года. Эта же дата является последней для уплаты единого налога.Организация на УСН, численностью работающих не более 100, не обязана предоставлять декларацию с помощью ТКС. Для этого можно прийти лично, воспользоваться почтовыми услугами.

Предоставлять отчетность по взносам на нужды страхования необходимо ежеквартально (до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом), отчет по НДФЛ сдается 1 раз в год – до 1 апреля следующего года, декларации по транспортному налогу, равно как и, налогу на имущество следует предоставлять лишь при наличии объектов налогообложения.

Работать с упрощенной системой налогообложения предпочтительно с момента учреждения организации, подав уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС от 02 ноября 2012 No ММВ-7-3/829@) вместе с другими документами на регистрацию.

Если решение пришло не сразу, возможно уведомить об этом ИФНС в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Своевременный осознанный выбор налогового режима может существенно повлиять на экономический успех предприятия и всю его дальнейшую деятельность.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Основные аспекты налогообложения ТСЖ — какие налоги нужно платить и какую систему выгоднее выбрать?

Согласно ЖК РФ, владельцы квартир имеют право сами принимать решения по управлению общим имуществом, осуществлять совместную его эксплуатацию.

Для этого они должны учредить некоммерческую организацию в форме товарищества собственников жилья. ТСЖ является юридическим лицом, которое после регистрации становится плательщиком многих налогов.

Давайте рассмотрим, какие именно налоги в обязательном порядке должно платить ТСЖ в бюджет.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

Какие налоги платит ТСЖ?

Налог на прибыль

ТСЖ занимается определенной деятельностью, в результате которой к нему поступают денежные средства.

Характер денежных поступлений определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль или нет. Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу.

Ст 251 НК РФ под целевыми поступлениями понимает взносы участников, в том числе поступления на проведение капитального и текущего ремонта совместного имущества. Если платежи являются целевым поступлением, они не облагаются налогом на прибыль.

Не все жильцы многоквартирных домов могут входить в товарищество. Их отчисления и платежи нельзя относить к целевым поступлениям.

Согласно ГК РФ, данные организации могут осуществлять коммерческую деятельность, связанную с совместным владением и пользованием собственниками помещений этого дома или земель общего пользования, входящих в территорию, для достижения целей, предусмотренных в ее уставе, а также деятельность по договорам, не связанным с содержанием и ремонтом общего имущества.

Поступления денежных средств от этих видов деятельности являются выручкой организации. Все доходы от коммерческой деятельности ТСЖ формируют налогооблагаемую базу.

В видео предоставлена краткая информация о том, какие доходы ТСЖ не входят в налогооблагаемую базу:

Им облагаются операции по продаже товаров, работ, услуг на территории России. Если юридическое лицо использует УСН, то оно освобождено от этого налога.

В ТСЖ, НДС не облагаются операции, связанные с целевым поступлением средств и коммунальные платежи.
Если коммунальные услуги оказываются не подрядными организациями, а самим ТСЖ, они подпадают под налогообложение данным налогом. В основном действует ставка налога 18 %.

Налог на имущество

Говоря об имуществе, необходимо четко разграничить собственность юридического лица и его участников. МКД, для управления которого создано ТСЖ, не является его собственностью. Владельцы дома — жильцы.

Товарищество может владеть движимым и недвижимым имуществом, но оно должно быть зарегистрировано на него. Налогом на имущество облагаются только числящиеся на балансе организации основные средства. Налогооблагаемая база — кадастровая или балансовая стоимость имущества.

Его ставки определяют региональные органы власти. Некоторые субъекты РФ освобождают от уплаты этого налога, а также его не надо исчислять тем, кто использует УСН.

Земельный налог

ТСЖ исчисляют и уплачивают земельный налог только с находящихся у них в собственности земельных участков. Налогооблагаемая база — кадастровая стоимость земли. Его ставки определяют муниципальные власти.

Транспортный налог

Товарищества исчисляют и уплачивают транспортный налог, если у них на балансе есть автотранспорт. Налогооблагаемой базой является мощность двигателя транспортного средства. Ставки налога определяют региональные органы власти.

ТСЖ: система налогообложения

ТСЖ могут применять общую либо упрощенную систему. Отличаются они количеством и размером налогов.

УСН — это льготная система, на которой меньше обязательных платежей, а также более низкий размер применяемых ставок.

Все юридические лица первоначально находятся на общем режиме налогообложения.

Использование УСН возможно при подаче соответствующего заявления о переходе. Только что зарегистрированная фирма может перейти на него в течение 30 дней со дня регистрации.

Если ТСЖ уже осуществляет свою деятельность, то перейти на УСН оно может при соблюдении определенных условий с начала следующего года, подав заявление до 31 декабря.

Ст. 346.13 НК РФ определяет следующие условия применения УСН:

Размер выручки за 9 месяцев не более установленного лимита 45000000 рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
Балансовая стоимость основных фондов не превышает 100000000 рублей;
Среднесписочная численность — 100 человек;
Доля в уставном капитале других юридических лиц не превышает 25%.

При переходе на УСН организация должна выбрать объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%) или доходы (ставка налога 6%).

Выбранный вариант нужно применять до конца года. Изменить объект можно только с 1 января следующего года, сообщив об этом в налоговый орган до 31 декабря. Теперь вы можете решить, какую систему налогообложения выбрать для ТСЖ.

Заключение

Для точного исчисления налогов в ТСЖ необходимо правильно построить систему бухгалтерского и налогового учета, а также выбрать наиболее выгодную систему налогообложения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Налоги в ТСЖ

Деятельность ТСЖ регламентируется законодательством страны. Так же как и все предприятия, приносящие прибыль, товарищество должно платить налоги в государственную казну. Чаще налогообложение ТСЖ при УСН (упрощенная система налогообложения) наиболее выгоднее для ведения документации и выплате перечислений в бюджет.

Налоги при общей системе

Сборы, которые выплачивают ТСЖ в многоквартирном доме при ОСНО, применяется по умолчанию. При этом есть три вида налогов:

на доходы;
на добавленную стоимость;
на имущество.

Также взимаются налоги и страховые взносы на сотрудников компании. НДФЛ на доходы ТСЖ составляет 20% от полученных дивидендов, которые подтверждаются соответствующими документами.

НДС во всех ТСЖ на ОСНО, который составляет 20%, высчитывается лишь из цены работ, сделанных самостоятельно жильцами дома. При услугах, которые выполняют подрядчики, стоимость сборов понижается за счет льгот на НДС. Когда поступления в фонд товариществ за три месяца менее, чем 2 миллиона рублей, то компания освобождается от уплаты НДФЛ в соответствии статьи 145 Налогового кодекса. Это намного упрощает ведение документации товариществом.

Сборы на имущество, величину которых устанавливают местные власти, взимаются, если есть основные средства. В реальности собственники, имеющие жилье, не покупают имущество в фонд ТСН, что вполне объяснимо. Окупаемость дорогого оборудования длится долго, поэтому все оно устанавливается подрядчиками.

НДФЛ и начисления в Пенсионный фонд и ФСС рассчитываются, как и для других организаций. ТСЖ, также как и коммерческие структуры, имеют в штате работников, на которых необходимо уплачивать 13% в госказну.

Чем лучше упрощенка

УСН для ТСН и ТСЖ, соответствуя своему названию, упрощает выплату сборов, которые проводят налоговики. Нужно меньше собирать документации и налоговый учет проводится по сокращенному объему. Оплачивать при этом необходимо:

единый сбор;
НДФЛ и взносы на страхование.

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;
основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6%, а во втором – 15%. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

Так как ТСН – это организации некоммерческого характера, то прибыль они от своей деятельности не получают. Все деньги, которые поступают на счет этих компаний, расходуются на целевые нужды, дохода при этом, естественно, нет. Поэтому для расчета налогов в ТСЖ следует пользоваться упрощенкой «доходы за вычетом расходов».

Платить ТСЖ должны по Налоговому кодексу, в котором перечислен перечень объектов, которые облагаются сбором. Если у ТСЖ или ТСН предвидятся расходы, которых нет в списке, вычеты на них невозможны по закону.

Тарифы на страхование можно снизить до двадцати процентов при выплате сборов в казну и взносов в Пенсионный фонд и ФСС. Такое понижение используют в следующих ситуациях:

не меньше 70% доходов товарищество получает от управления домом;
такие доходы составляют не более 120 миллионов рублей в год.

Выгоды от упрощенки

Выгоды от упрощенки слагается из нескольких аспектов, к которым относятся:

налоговая ставка, которую утвердили в конкретном регионе;
возможность отрицательного баланса или минимальных доходов, при которых высчитывают только 1% от полученной прибыли;
вероятность снятия НДС и использования сниженной процентной ставки в ПФ и ПСС.

Поэтому следует просчитать возможные выгоды при выборе той или иной системы налогообложения. В каждом случае это индивидуально для каждого товарищества.

При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране.

Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров.

Что облагается сборами

Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ. В последнем случае эта организация получает прибыль, и налог ТСЖ выплачивается с разницы при вычете расходов.
Содержание жилых помещений многоквартирного дома. Это полностью относится к выручке.
Содержание общих помещений многоквартирного дома. Это также входит в статью прибыли компании.

Бухгалтерский учет в ТСЖ

ТСЖ, как и все некоммерческие компании, должны вести следующую документацию для отчетов, ведя бухгалтерский учет:

бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых итогах;
отчет о целевом расходовании денег.

Бухучет в ТСЖ выполняется следующим образом. Все товарищества отчитываются в целевом расходовании денег, которые поступили от жильцов, в виде отдельной ведомости. В ней указывают источники поступления денег, их расходование и остатки на период отчетности.

Основные источники доходов, которые подлежат налогообложению при УСН

Содержание и ремонт жилья выполняется за счет всех людей, которые живут в многоквартирном доме, независимо от того, состоят они в товариществе или нет. При этом объем НДФЛ напрямую зависит от того, кто именно внес плату за содержание и ремонт.

Поступления от членов товариществ относятся к целевым взносам, которые не учитываются при расчете сборов в бюджет, поэтому их не вносят в бухгалтерскую отчетность. Если же такие взносы поступают не от лиц, которые состоят в товариществе, то они считаются прибылью и в обязательном порядке облагаются процентной ставкой при перечислении в бюджет. Никаких льгот на них нет.

Члены товарищества могут делать благотворительные взносы в фонд организации. Их включать в доходы при УСН в финансовую документацию не нужно. Поэтому налогами на прибыль ТСЖ они не облагаются. При выполнении услуг или работ безвозмездно сторонними компаниями, их стоимость никак не фиксируется в налоговых отчетах ТСЖ.

Как известно, все жильцы многоквартирных домов обязаны вносить плату за коммунальные услуги с момента начала проживания. Такие поступления являются прибылью от выполнения услуг. Поэтому при упрощенке доходы за коммунальные услуги не подлежат сборам в бюджет, так как они не считаются целевыми.

Дополнительные услуги

Хоть ТСЖ и некоммерческая организация, по действующему законодательству, она может заниматься предпринимательской деятельностью, таким способом зарабатывая деньги на собственные нужды. Но перечень бизнеса, который организует товарищество, довольно мал. ТСЖ может:

ремонтировать и обслуживать квартиры;
строить добавочные помещения в домах;
сдавать внаем жилые помещения, которые входят в фонд ТСЖ.

Прибыль от такого бизнеса составляет дополнительные источники, которые являются доходом ТСЖ. К тому же, компании часто занимаются предпринимательством, имея в своих рядах работников, которые выполняют услуги по сантехнике, замене и обслуживанию электрооборудования. Стоимость подобных работ отражается в документации компании. Эти доходы отражаются в бухгалтерской отчетности и учитываются при расчете сборов в госказну.

Страховые взносы

ТСЖ часто вносят страховые взносы, пользуясь понижающим коэффициентом при урощенке. Например, организации вносят плату за коммунальные услуги как доходы от предоставления услуг. Но, если товарищество осуществляет свою деятельность только на полученные целевые взносы, то понижающий коэффициент и страховые взносы платятся по стандартным тарифам.

Если при налогообложении товарищество пользуется схемой «доходы-расходы», то взносы на страхование могут входить в расходы. Их списывают немедленно после поступления. Если применяется схема «доходы», то возможно уменьшение сборов на 50% от суммы страховых взносов.

Когда ТСЖ выступают в роли агента, то они не учитывают поступления за коммунальные услуги. Они заключают договоры с жильцами и поставщиками ресурсов на предоставление услуг в качестве посредников, регистрация товарищества при этом необходима.

Если ТСЖ ведут одновременно предпринимательскую деятельность и основное управление домом, то они проводки на это оформляют отдельно.

Какие налоги обязано платить ТСЖ?

Товарищество собственников жилья относится к вариантам некоммерческих организаций. Главной целью становится объединение владельцев определенных объектов жилой собственности, расположенных совместно. Это может быть квартира или земельный участок с жилым домом. Несмотря на некоммерческий статус ТСЖ является налогооблагаемой структурой.

Нормативная база

Порядок деятельности добровольного объединения владельцев жилых помещений определяется третьим пунктом статьи 50 Гражданского Кодекса. В ней указывается возможность объединения для управления, при котором рассматривается общая собственность жильцов МКД, на коллегиальной основе. Вступление в ТСЖ осуществляется на добровольной основе.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-41-00 Москва; +7 (812) 467-41-55 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-84-13 доб.480 Бесплатный звонок для всей России.

Жилищным кодексом (статья 135) определяется порядок деятельности этой структуры в качестве юр.лица. НК РФ рассматривает порядок налогообложения.

Перечень оплачиваемых налогов

Товарищество собственников жилья несмотря на свой статус некоммерческой организации обязательно вносит налоговые отчисления в бюджет государства. В список налогов в ТСЖ:

Налог на получаемую структурой прибыль.
Отчисления, накладываемые на добавленную стоимость.
Оплата, осуществляемая на основании имущественного налога.
Внесение транспортного налога.
Направление средств на земельный налог.

Необходимость оплаты налогов связана с ведением ТСЖ различной коммерческой деятельности. В облагаемую базу не входят постоянные и разовые целевые выплаты членов товарищества. Те жильцы, которые отказались от вступления в эту некоммерческую организацию, также должны оплачивать коммунальные платежи. Такие выплаты, получаемые управляющей организацией, целевыми не являются и должны учитываться при налогообложении.

Также налог начисляется на ведение коммерческой деятельности ТСЖ, связанной с получением прибыли от использования помещений и придомовой территории.

Что определяет размер налогов?

Размер налогов в ТСЖ определяется в зависимости от доходов, получаемых собственниками жилья. Платежами не облагаются только структуры, предоставляющие жилье для пользования. Под обложение попадают средства, поступающие на содержание жилого объекта.

Размер налоговых отчислений зависит от такого фактора, как наличие или отсутствие договора ТСЖ и организации, специализирующейся на эксплуатации и управлении жилой собственностью. В случае наличия такого договора все отчисления от получаемых коммунальных платежей, определяющих размер налогообложения, выплачиваются этой структурой.

Если договор отсутствует, налоги платит само ТСЖ. Но платежи жильцов относятся к категории целевых, которые налогами не облагаются. Они выходят из этой категории лишь в ситуации расходования на оплату трудовой деятельности таких специалистов, как консьержи, электрики, дворники и другие.

На итоговую сумму налогов в ТСЖ влияет объем проводимой коммерческой деятельности. В этот список входит аренда площадей под рекламу и самого помещения для выполнения работ, внесение платежей за использование предложений оплаты спутникового ТВ и интернет провайдера.

Что влияет на размер сумм?

Налоговый кодекс рассматривает два варианта внесения товариществом собственников жилья налогов:

По общей схеме (ОСНО).
В упрощенном варианте (УСН).

По общей схеме

По умолчанию ТСЖ вносит налоги по общей схеме. В этом случае вносятся суммы:

Выплачиваемые на получаемую прибыль. При его расчете учитываются все траты, имеющие документальное подтверждение, обоснованные затраты в 20%.
НДС размере в 18%. Он определяется по размеру оплаты выполняемых своими силами услуг и работ. Организация может быть освобождена от этого платежа в ситуации, когда квартальных доход от выполнения не превышает двух миллионов рублей.
Платежи, которым обкладывается принадлежащее товариществу имущество. Они устанавливаются региональной власти, но не превышают 2,2%. Его оплата присутствует исключительно в ситуации приобретения в собственность ТСЖ недвижимости жильцами.

Также потребуется перечислять страховые взносы и НДФЛ, начисляемые на задействованных в штате сотрудников. Они начисляются в бюджет и направляются в ПФР и ФСС. Платежи накладываются на общих основаниях. Как это делают все организации. Направляемые в фонд оплаты труда взносы составляют 13% от суммы, начисляемой сотрудникам в виде заработной платы. В ТСЖ таких штатных единиц может не быть. Тогда налог не начисляется и не выплачивается.

С использованием упрощенной схемы

«Упрощенка» используется в ситуации:

Численность сотрудников ТСЖ, которая составляет меньше 100 человек.
Не более 100 млн рублей может составлять размер основных средств.
Выручка не превышающая 120 миллионов рублей.

В такой ситуации оплате подлежит страховые взносы, НДФЛ и единый налог.

Если еще остались спорные вопросы, вы также можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-41-00 Москва; +7 (812) 467-41-55 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-84-13 доб.480 Бесплатный звонок для всей России.

Особенности отличий УСН от ОСНО для ТСЖ

Большей части товариществ выгоднее использования УСН. В такой ситуации сбором облагаются доходы с вычетом расходов или получаемая прибыль. Ставки на такие платежи заметно отличаются. Налог на полученную прибыль составит 6% в год.

Если вносится платеж по принципу доходов с вычетом расходов, ставка вырастает до 15%. При этом у такой некоммерческой организации, как ТСЖ, доходы от выполняемой деятельности минимальны или вообще отсутствуют.

В состав «упрощенки» входят:

Утвержденная в регионе ставка.
При отрицательном балансе высчитывается только 1% от потенциальной облагаемой прибыли.
Может использоваться снижение выплат в ФСС и ПФР.

К сведению

Дополнительным преимуществом становится возможность вести Книгу учета расходов и доходов. ОСНО требуется обязательного заполнения всех документов по бухгалтерской отчетности. Ведение Книги не требует обязательного привлечения специалиста. При использовании общей схемы в штате обязательно должен быть бухгалтер.

Другие отчисления в бюджет при ОСНО и УСН не отличаются и рассчитываются по единой для всех российских организаций схеме.

Какая система выгоднее для конкретной организации?

Каждое ТСЖ самостоятельно выбирает оптимальную для себя систему налогообложения. Для определения оптимальных параметров используется таблица, помогающая определить итоговую налоговую нагрузку:

В таблицу вносится:

Показатели (руб)	ОСНО	УСН
Доход
Затраты
Налоги, включая Страховые взносы Прочие
Прибыль, поступившая в распоряжение
Налоговая нагрузка в процентах

При заполнении граф таблицы руководство ТСЖ может определить оптимальный для себя тип налогообложения. Отказ от УСН удобен для товариществ собственников жилья, у которых есть существенный дополнительный коммерческий доход. Например, от внесения платежей жильцами, которые не являются собственниками, или от коммерческого использования площадей многоквартирного дома.

Налог на вознаграждение председателя

Руководитель товарищества априори является наемным сотрудником. Следовательно, этот председатель ТСЖ имеет право на получение финансового вознаграждения за выполненные работы, с которых выплачивается налоговые выплаты.

В случае определения размера вознаграждения речь о фиксированной заработной плате не ведется. Поощрение такому специалисту определяется на основании 147 статьи Жилищного Кодекса РФ.

Платеж не является постоянным и фиксированным. Он определяется в зависимости от типа выполненных таким гражданином работ по жизнеобеспечению вверенного ему объекта. Порядок цен определяется в зависимости от размера общих затрат на выполненные за определенный период работы.

145 статья ЖК РФ оговаривает порядок определения размера вознаграждения. Оно устанавливается коллегиально на общем собрании собственников. Собрание рекомендуется проводить один раз в месяц. На каждом собрании вопрос о вознаграждении рассматривается отдельно.

Полученная сумма облагается стандартным НДФЛ в 13%. Сумму налоговых платежей председатель вносит самостоятельно при направлении ежегодной налоговой декларации. Альтернативным вариантом становится внесение платежа самим товариществом. В такой ситуации итоговая сумма, полученная на руки, снижается на размер налогового вычета. Порядок внесения этой суммы обязательно фиксируется в Уставе ТСЖ. Этот документ также принимается коллегиально всеми собственниками.

Варианты страховых взносов ТСЖ

Итоговый размер выплачиваемых товариществом страховых взносов определяется положениями Налогового кодекса РФ. Страховые взносы обязаны начисляться на каждого штатного работника этой организации.

Размер определяется в 426 статье НК:

Производится направление 22% в ПРФ РФ.
В ФСС направляется 2,9% начисляемых штатным специалистам сумм.
В ОМС требуется направить 5,1% от размера заработной платы.

Внимание

Суммы создаются за счет внесения членами ТСЖ членских взносов. Их размер определяется на общем собрании. Также могут присутствовать разовые выплаты. Например, платеж на создание самой некоммерческой структуры. Но эти суммы не могут использоваться для выплаты заработка штатным специалистам. Следовательно, страховые взносы на заработную плату на эти средства не начисляются. Постоянные взносы оплачиваются ежемесячно. Они включаются членам ТСЖ в лицевой счет.

Случаи неоплаты налогов ТСЖ

Некоммерческая структура, объединяющая собственников жилья для успешного управления объектом, имеет официальное право не уплачивать налоговые платежи. Это относится к целевым поступлениями. Также ТСЖ имеет право воспользоваться приглашением специализированных организаций, которые будут выполнять деятельность по обслуживанию территории строения и придомовой территории на основании договора.

Факт наличия договора автоматически переводит все налоговые платежи в ведение организации-исполнителя. В остальных случаях проводить платежи необходимо.

Ответственность и последствия неуплаты налогов ТСЖ

В некоторых ситуациях товарищество собственников жилья не оплачивает налоги нарушая закон РФ. Факт нарушения может быть выявлен в ходе осуществления проверки ТСЖ налоговой организацией.

На первом этапе проводится сверка всей документации управляющей организации МКД. Если результаты такой проверки не устраивают проверяющую структуру, проводится выездная проверка. Частым нарушением становится уклонение от уплаты структурой, не учитывающей при направлении платежей суммы, вносимых за использование коммунальных услуг. Такие нарушения выявляются при:

Отсутствие условий агентского вознаграждения с ресурсоснабжаюшей организацией (РСО).
Самостоятельное начисление товариществом платежей и платы за ЖКУ.
Средства, поступившие от потребителей, не перенаправлялись на расчетный счет РСО в день поступления.

Расчеты производятся даже в случае выполнения деятельности, не приносящей дохода, средства на выполнение которой перенаправлялись в РСО. Это требуется отражать в документации.

При этом члены ТСЖ должны учитывать добровольный характер деятельности этой структуры. Все решения принимаются на общих собраниях. Правление должно обязательно отчитываться о выполнении всех коммерческих операций. Они показывают количество полученных средств от целевых и нецелевых поступлений. Отчетность принимается на общем собрании. Наказание выносится на основании 122 статьи НК РФ. Она учитывает следующие нарушения:

Занижение налоговой базы.
Иные неправомерные действия.

ВАЖНО

При рассмотрении каждого случая учитывается умышленное или неумышленное совершение нарушения ТСЖ. При определении умышленного характера неуплаты налогов организации потребуется оплатить до 40% размера от той суммы налога, которая оказалась не оплаченной. Определение неумышленного характера нарушения снижает этот размер до 20%.

Взыскание может накладываться на председателя или членов правления. В соответствии со 199 статьей НК РФ, в случае совершения неправомерных действий на сумму свыше 5 миллионов рублей в течение трех лет, то есть в особо крупных размерах, гражданину грозит срок лишения свободы до двух лет. При этом он может быть лишен на срок до трех лет права занимать определенные должности.

При уклонении на суммы до 45 миллионов рублей накладывается административный штраф до полумиллиона рублей. Также используется наказание в виде принудительных работ на срок до шести лет.

При этом в случае, когда правление ТСЖ по разным причинам не может быть привлечено к ответственности, суммы выплат могут накладываться на членов товарищества. Это связано с особенностью формирования товарищества и принятия всех решений и отчетов о деятельности в ходе общих собраний.

Варианты нюансов оплаты налогов

В перечень нюансов налогообложения ТСЖ входит:

Обязательное формирование правлением полного бухгалтерского отчета всех финансовых поступлений и трат. Отчет формируется правлением и выносится на рассмотрение и утверждение всех членов товарищества. Принятый отчет обязательно публикуется для ознакомления на официальном сайте товарищества при наличии такового и на сайте reformagkh.ru. Проверка отчетов проводится сотрудниками территориальной инспекции по жилищному надзору. Документация готовится по официальной форме, утвержденной министерством труда РФ.
По умолчанию ТСЖ находится на общей схеме налогообложения. Для перехода на упрощенную систему готовится заявление о переводе в налоговую инспекцию. Оно рассматривается и утверждается в течение пяти дней после подачи.
В случае сбора средств на операции, в которых ТСЖ является исполнителем, они рассматриваются в качестве внереализационных доходов. Выплаты становятся внереализационными расходами организации.
Средства, направляемые на проведение капитального ремонта, относятся к категории целевого финансирования и может осуществляться с государственной поддержкой. Средства, израсходованные на выполнение капитального ремонта с использованием всех платежей, учитываются в отдельном отчете.

Внимание

Нюансы ведения бухгалтерии товарищества собственников жилья основываются на типе деятельности товарищества, решения которого принимаются коллегиально. Проведение налоговых платежей также должно находиться под общественным контролем.

Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?

Товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются не только для улучшения качества обслуживания многоквартирных домов, но и для оптимизации расходов владельцев жилых помещений.

Добиться этого без тщательного ведения бухгалтерского учёта и грамотного подхода к выбору системы налогообложения едва ли возможно.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61 . Это быстро и бесплатно !

Юридический статус

В соответствии с существующим сегодня законодательством Российской Федерации, ТСЖ относится к некоммерческим организациям (ст. 50 п. 3 ГК РФ).

Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.

При этом численность голосов, которым может распоряжаться каждый владелец жилья, зависит от его доли в том или ином МКД.

Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.

ТСЖ платит налоги или нет?

Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.

Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.

О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:

Источники финансирования

Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:

вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;

платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;

субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;

доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;

прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т. д.).

Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.

Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.