Сдают ли баланс на УСН ТСЖ: что такое проводки на упращенке и счет 86, пример заполнения

Как ТСЖ сдают баланс на УСН? Содержание отчета о целевом использовании средств, и что такое проводки на упращенке?

Жилтоварищества как юридические лица обязаны уплачивать налоги на доходы от своей деятельности.

Использование упрощённой налоговой системы позволяет уменьшить величину налоговой базы и снизить таким образом расходы на уплату налогов, но данная система требует особых правил ведения бухгалтерии жилищной структуры. Рассмотрим подробнее в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !

Особенности при упрощенном налогооблажении

Под упрощённым способом налогообложения понимается метод ведения бухгалтерии в ТСЖ, при котором налоговая база определяется как разность доходов и расходов, а налоговая ставка равна 15 процентам. Учёт только доходной части при ставке 6 процентов как способ подсчёта налога при УСН в жилищных организациях не применяется.

Жилищные товарищества, перешедшие на упрощённую систему расчёта налогов, должны отчитываться о годовых доходах и расходах, подавая налоговую декларацию до конца марта года, следующего за отчётным, согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Жилтоварищество уплачивает налог при упрощённой системе раз в году, но подавать отчёты необходимо каждые три месяца, начиная с начала календарного года, при этом производя авансовые платежи по нарастающей системе.

Отчётность направляется в отделение налоговой службы бухгалтерскими работниками ТСЖ или членами правления.

Образец учетной политики

Учётная политика – это способ ведения бухгалтерского документооборота в жилтовариществе. Формирование учётной политики ТСЖ осуществляется главным бухгалтером, согласно п. 4 разд. 2 приказа Минфина № 106н.

Учётная политика жилищной структуры при упрощённой системе сбора налогов должна включать в себя следующие разделы:

  • Рабочий план субсчетов и основных счетов.
  • Формы основной документации.
  • Правила инвентаризации активов и пассивов.
  • Методы оценки активов и пассивов.
  • Порядок документооборота и метод обработки сведений.
  • Способы контроля над хозяйственной деятельностью.

План счетов товарищества при УСН предполагает внесение прибыли от хозяйственной деятельности в целевые средства с целью не учитывать данную прибыль как доход. Для этого нужен отдельный учёт основных средств, позволяющий относить поступления к целевым взносам, поэтому к счету 01, обозначающему основные средства, нужно открыть субсчета 01-2 и 01-3.

Износ основных материальных активов при УСН отражаются на внебалансовом счёте 010. Нематериальные активы при УСН принято учитывать при помощи счёта 04.

Важно учитывать, что при упрощённом способе налогоначисления бухгалтер в ТСЖ должен осуществлять фиксацию текущих расходов и доходов на отдельных счетах, в противном случае все поступления будут учтены в качестве доходной части.

Целевые поступления необходимо отражать на кредите счёта 86, а расходы – на счёте 96. На упращенке субсчета, посредством которых проводятся отдельные операции, необходимо отражать в учётных книгах при помощи проводок на основании плана счетов, утверждённого приказом № 94н.

Отчёт о целевом использовании средств

Формирование отчётности об использовании средств на уставные цели является задачей бухгалтерского работника. Данный отчёт должен содержать информацию:

  1. О средствах, поступивших во время отчётного периода.
  2. Об израсходованных средствах за данный период.
  3. Об остатках всех поступивших финансов на окончание периода.
  4. Об остатках средств, полученных путём вступительных, добровольных и членских взносов.

Отчёт о целевых расходах необходим для предоставления в налоговый орган для подтверждения сумм, указанных в декларации, фактически зачисленным на расчётный счёт или списанных с него.

Ниже вы можете посмотреть образец заполнения отчета о использовании средств


При записи информации о поступивших и израсходованных средствах следует пользоваться данными книги учёта и информацией платёжных документов.

Какие проводки оформляются?

В связи с обязанностью жилтоварищества отражать осуществляемые финансовые операции в учётных книгах, бухгалтерам необходимо использовать проводки для записи текущих операций.

При составлении баланса на левой стороне учётной книги записываются активы счетов (номера по дебету), обозначаемые буквой Д (номер субсчёта), а на правой стороне – пассивы счетов (номера по кредиту. Они обозначаются К (номер субсчёта). Как заполнять баланс для ТСЖ в УСН:

  1. Определить объект учёта и экономическое содержание операции.
  2. Определить, какие счета соответствуют данной операции.
  3. Записать контировки по дебету и кредиту.

Проводки должны соответствовать содержанию операции согласно бухгалтерскому плану субсчетов, утверждённому приказом Минфина № 94н.

К типичным проводкам для товарищества, использующего упрощённую систему сбора налогов, относятся:

  • Перечисление налоговых сборов – Д 68 и К 70.
  • Получение средств от арендаторов помещений – Д 50 и К 62.
  • Зачисление платежей от арендаторов на расчётный счет в качестве целевых средств – Д 76 и К 51.
  • Внесение долгов за аренду в актив товарищества – Д 25 и К 76.
  • Перечисление полученных от членов ТСЖ средств в целевые поступления – Д 76 и К 86.
  • Зачисление коммунальных платежей от лиц, не вступивших в ТСЖ – Д 62 и К 90.
  • Получение членских взносов – Д 51 и К 76.
  • Поступление взносов на спецсчёт для капитального ремонта – Д 55 и К 76.
  • Перечисление оплаты ресурсоснабжающим организациям – Д 76 и К 60.
  • Отражение текущих расходов на ремонт и обслуживание общего имущества – Д 26 и К 60.

Если ремонт общего имущества выполнен не сторонними подрядчиками, а силами работников жилтоварищества, то номер по кредиту К 76.

Проводки бывают двух типов:

Простые контировки обозначаются в виде двух корреспондирующих субсчетов и используются для отображения одной операции. Для отображения сложных операций, записываемых в несколько (более двух) корреспондирующих счетов, применяются сложные контировки. Пример сложной контировки:

  • Получение денег, предназначенных для выплаты вознаграждения сотрудникам – Д 50 и К 51.
  • Выплата вознаграждения сотрудникам – Д 70 и К 50.

Записи по кредиту уменьшают счета активов, а записи по дебету – увеличивают. Для достижения балансировки счетов необходимо правильно определять экономическое содержание операций, осуществляемых в товариществе.

Что необходимо исключать из доходов товарищества?

Главной особенностью бухучёта в жилтовариществе при упрощённой системе налогначисления является необходимость перераспределения доходов и расходов с целью расчёта налоговой базы.

Расходы могут быть связаны:

  1. С осуществлением уставной деятельности.
  2. С реализацией целевых программ по смете.
  3. С ведением предпринимательской деятельности.

Накладные траты следует отображать на отдельных субсчётах 26-02 и 26-03 и распределять между уставной и хозяйственной деятельностью.

При учёте доходов товарищества на УСН важно исключить из числа доходной части налоговой базы следующие поступления:

  • Взносы владельцев помещений на капитальный и текущий ремонт вне зависимости от членства в ТСЖ.
  • Субсидии из бюджета.
  • Вступительные и членские взносы.
  • Спонсорская помощь.
  • Безвозмездно полученное движимое имущество.

Бухгалтерия должна сдавать следующие виды отчётов:

Балансовый отчёт является внутренним документом товарищества и предназначается для оценки финансовой деятельности структуры и планирования сметы на будущий год. Налоговый отчёт выполняется ежеквартально и содержит информацию о текущих доходах и расходах организации, а ревизионный составляется членами ревизионной комиссии для представления общему собранию и правлению.

Основной отчёт в налоговую службу должен быть предоставлен до начала апреля каждого года, текущие отчёты необходимо отсылать в налоговый орган не позднее 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.

Сроки и периодичность сдачи ревизионного и балансового отчётов зависят от положений устава, но не должны происходить реже, чем раз в году (п. 3 ст. 150 ЖК РФ).

Бухгалтерский баланс заполняется при помощи занесения информации об осуществляемых в ТСЖ операциях в виде проводок. Перед формированием отчётных документов необходимо сверять реальные траты и поступления, отражённые в платёжных документах, на предмет соответствия запланированным в расходных и доходных сметах.

Ниже представлен бухгалтерский баланс ТСЖ при УСН:

Сдача отчётов может происходить как в бумажном, так и в электронном варианте.

Бумажный вариант декларации заполняется согласно форме, утверждённой приказом № 7-3/353 и предоставляется в отделение налоговой службы по месту нахождения товарищества главным бухгалтером или членом правления.

Форма электронных документов определяется региональными отделениями налоговой службы и размещаются на обслуживающих данные отделения электронных порталах.

Итак, упрощённая система налогообложения позволяет существенно снизить расходы товарищества на налоги. Переход на УСН требует соответствующей компетенции бухгалтерских работников товарищества и соответствующего изменения учётной политики всей организации. Чтобы избежать несоответствий при заполнении различных форм отчётов, необходимо придерживаться единых правил при заполнении документов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-51-36 (Москва)
+7 (812) 467-38-73 (Санкт-Петербург)

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2020 году

Для совместного управления общим имуществом многоквартирного дома собственники помещений могут объединяться в товарищества собственников жилья – ТСЖ (ст. 135 ЖК РФ). Как вести бухучет и платить налоги ТСЖ при УСН, расскажем в нашей статье.

Бухучет в ТСЖ на упрощенке в 2020 году: проводки

ТСЖ является некоммерческой организацией (пп. 4 п. 3 ст. 50 ГК РФ). Средства ТСЖ состоят из следующих (п. 2 ст. 151 ЖК РФ):

  • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
  • платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
  • доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
  • субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
  • прочие поступления.

Учет целевых средств ТСЖ ведет на счете 86 «Целевое финансирование». К счету 86 необходимо открыть субсчета в разрезе источников поступления средств. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже.

ОперацияДебет счетаКредит счета
Начисление причитающихся к получению с членов ТСЖ взносов, включая взносы на капительный ремонт76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»86 «Целевое финансирование»
Поступление взносов (кроме взносов на капремонт, которые аккумулируются на специальном счете)50 «Касса»,
51 «Расчетные счета»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Поступление взносов на капитальный ремонт55 «Специальные счета в банках»76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Отражение текущих расходов по управлению общим имуществом20 «Основное производство»,
26 «Общехозяйственные расходы» и др.
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Списание затрат по управлению общим имуществом за счет средств целевого финансирования86 «Целевое финансирование»20 «Основное производство»,
26 «Общехозяйственные расходы» и др.

Учет предпринимательской деятельности ТСЖ ведется в обычном порядке с использованием счета 90 «Продажи».

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2020 году

При определении доходов при УСН не учитываются, в частности, доходы, полученные в рамках целевого финансирования (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ) и целевых поступлений (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним ТСЖ может, в частности, отнести:

  • вступительные и членские взносы участников ТСЖ;
  • пожертвования;
  • бюджетные средства на финансирование капремонта в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 № 185-ФЗ и ЖК РФ;
  • средства собственников жилья, поступающие в ТСЖ на проведение ремонта.

Доходы эти не учитываются только в том случае, если ТСЖ ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым средствам. Если раздельный учет отсутствует, то целевые поступления учитываются в доходах упрощенца на общих условиях.

Порядок ведения раздельного учета ТСЖ разрабатывает самостоятельно и закрепляет его в своей учетной политике для целей налогообложения. В качестве примеров для разработки регистров учета поступления и использования целевых средств можно использовать образцы регистров, приведенные в Рекомендациях МНС РФ.

При этом в КУДиР ТСЖ на упрощенке не отражает доходы и расходы, которые не учитываются при расчете налога при УСН.

Коммунальные платежи ТСЖ: учет и налогообложение

А каков порядок учета сумм, поступивших товариществу в качестве оплаты жилищно-коммунальных услуг? Суммы, полученные от собственников (пользователей) жилья в счет оплаты коммунальных услуг, которые оказаны сторонними организациями, не включаются в доходы при УСН (пп.4 п.1.1 ст.346.15 НК РФ, Определение ВС от 11.05.2018 № 305-КГ17-22109 по делу № А41-86032/2016). Это при условии, что полученная за коммунальные услуги плата перечисляется в дальнейшем (Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-11-06/2/40525):

– ресурсоснабжающей организации – за поставку ресурсов;
– региональному оператору по обращению с твердыми коммунальными отходами – за оказанные услуги.

Если между ТСЖ и собственником жилых помещений заключен посреднический договор, то доходом ТСЖ будет только соответствующее вознаграждение (Письма Минфина от 18.08.2017 № 03-11-11/53260, от 27.01.2017 № 03-11-11/4260).

Таки образом, если ТСЖ выступает лишь в качестве посредника между собственниками жилья и ресурсоснабжающей организацией (оператором), то бухучет будет такой:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Начисление платы за коммунальные услуги, подлежащей получению с собственников жилья76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Отражение дохода ТСЖ в виде его агентского вознаграждения76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»90 «Продажи»
Поступление платы за коммунальные услуги ТСЖ и его агентского вознаграждения50 «Касса»,
51 «Расчетные счета»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Если же ТСЖ самостоятельно оказывает услуги собственникам (пользователям) жилья, то плата за эти услуги включается в доходы ТСЖ. И бухучет коммунальных платежей будет выглядеть следующим образом:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Начисление платы за коммунальные услуги, подлежащей получению с собственников жилья62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
90 «Продажи»
Поступление платы за коммунальные услуги ТСЖ50 «Касса»,
51 «Расчетные счета»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Аналитический учет плательщиков коммунальных платежей на счетах 62,76 организуется в разрезе собственников жилья, чтобы получать информацию о состоянии расчетов с каждым собственником на отчетную дату.

Бухучет в управляющей компании на УСН

Управление многоквартирным домом может также осуществляться специализированной организацией на основании лицензии – управляющей компанией (п. 1.3, пп. 3 п. 2 ст. 161 ЖК РФ). Бухгалтерский учет управляющей компании и ее налогообложение на УСН будут аналогичны рассмотренному выше порядку учета и налогообложения ТСЖ.

Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН?

Упрощенный бухгалтерский баланс и баланс «упрощенца»: в чем отличие

Обязанность компаний, применяющих УСН, вести учет и составлять баланс на сегодняшний день является обязательной практически для всех «упрощенцев», за редким исключением (ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

В большинстве случаев «упрощенцы» подпадают под критерии малого предприятия, поэтому могут выбрать, по какой форме составлять баланс — общей или упрощенной (п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Следовательно, упрощенный баланс и баланс «упрощенца» не одно и то же, так как этот отчет может быть составлен не только по упрощенной, но и по общеустановленной форме.

О том, что характеризует баланс общеустановленной формы, читайте в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Упрощенный баланс не вправе составлять организации, подлежащие обязательному аудиту, и ряд других компаний, перечисленных в п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ.

Для того чтобы составленный бухгалтерский баланс был достоверен и полезен заинтересованным лицам, компания должна правильно организовать учетный процесс.

Подробнее о вариантах ведения бухучета, учетной политике и плане счетов для компаний на УСН читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)».

Традиционная форма баланса привычна для всех, поэтому остановимся подробнее на упрощенной форме отчета.

Упрощенная форма бухгалтерского баланса (УСН)

Упрощенная форма баланса приведена в приложении 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

ВАЖНО! Отчетность за 2020 год, в т.ч. упрощенную, нужно сдавать на обновленных бланках.

Во всех формах отчетности (включая баланс и форму 2) с 2020 года:

  • единицей измерения стали тысячи рублей, заполнять отчетность в миллионах нельзя;
  • ОКВЭД заменен на ОКВЭД2.

В некоторых формах заменен ОКУД.

В бухгалтерском балансе традиционной формы введена строка для указания, подлежит отчетность обязательному аудиту или нет. Если да, нужно привести седения об аудиторе.

Новые машиночитаемые формы полной и упрощенной отчетности можно скачать здесь.

В правилах сдачи бухотчетности тоже есть ряд существенных нововведений.

Что касается собственно различий между упрощенной формой баланса и привычной (традиционной), то упрощенная содержит меньше строк в активе и пассиве. Но это не значит, что что-то может не отражаться в балансе или включаться не в полном объеме.

Не всегда требуется заполнять все строки упрощенного баланса. Это возможно в том случае, когда у компании на отчетную дату отсутствуют какие-либо активы или обязательства. Например, компания использует только арендованное имущество и сама созданием основных средств не занимается. В этом случае соответствующую строку баланса не заполняют.

Заполняем актив баланса по упрощенной форме

Необходимо внести данные в следующие 5 строк:

  • «Материальные внеоборотные активы».

Здесь показывается остаточная стоимость активов (сальдо счетов 01 и 03 минус сальдо счета 02) и добавляются расходы на незавершенное строительство (счет 08).

  • «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы».

Отражается остаточная стоимость НМА (вместе с «незавершенкой» и расходами на НИОКР, связанными с этими активами), остатки по депозитам (счет 55), долгосрочные финансовые вложения (счет 58), а также долгосрочные долги, отраженные на счетах расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76).

  • При заполнении строки «Запасы» понадобится информация об остатках материалов, товаров, готовой продукции (счета 10, 41, 44, 45), затратах в незавершенном производстве (счет 20), включая сальдо по счету 97 (в части расходов со сроком списания менее 12 месяцев).
  • Информация о денежных средствах и денежных эквивалентах, которую необходимо отразить в 4 строке, собирается со всех «денежных» счетов (50, 51, 52, 55, 57) без учета субсчета 55 «Депозитные счета».
  • Строка «Финансовые и другие оборотные активы» содержит информацию о краткосрочных финансовых вложениях (счет 58), о сумме краткосрочных долгов, отраженных на счетах расчетов, а также всех иных активах компании, не нашедших места в данном разделе отчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Финансовые вложения, дебиторскую задолженность и запасы в активе баланса необходимо показывать без учета зарезервированных сумм (остатков по счетам 59, 63, 14), то есть в нетто-оценке (ПБУ 4/99).

Пассив упрощенного баланса

Данный раздел отчета, состоящий из 6 строк, заполняется в следующем порядке:

Сюда заносятся все кредитовые остатки по счетам 80 (за минусом дебетового сальдо счета 81), 82, 83 и 84. Если на счете 84 отражен убыток (т. е. имеется дебетовое сальдо), то он учитывается аналогично данным, отраженным на счете 81. Если общий результат отрицателен, то он будет показан в круглых скобках.

  • «Долгосрочные заемные средства».

Цифра в этой строке должна отражать остаток задолженности компании по долгосрочным кредитам и займам (счет 67). При этом начисленные проценты, срок погашения которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, исключаются.

  • «Другие долгосрочные обязательства».

Заполняется на сумму долгосрочных обязательств, числящихся в остатках по кредиту на счетах 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

  • «Краткосрочные заемные средства».

Данная строка включает сальдо по счету 66, а также остаток начисленных процентов, которые не были учтены при заполнении информации о долгосрочных кредитах и займах.

Здесь показывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 по всем краткосрочным обязательствам.

  • «Другие краткосрочные обязательства».

Строка, которая может отсутствовать или не заполняться, если вся необходимая информация об обязательствах нашла отражение в 5 предыдущих строках.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После заполнения строк пассива и актива баланса необходимо сравнить полученные результаты. Сумма всех строк актива должна быть равна результату сложения строк пассива.

О том, как проверяется баланс, составленный по общеустановленной форме, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Кому и когда нужно представлять баланс

Упрощенец заполнил баланс. Что дальше? Не имеет значения, по какой форме этот баланс составлен (традиционной или упрощенной). Компания на УСН обязана представить отчет (в составе иных обязательных бухгалтерских отчетов) заинтересованным органам.

С 2020 года единственным таким госорганом является ФНС. Сдавать бухотчетность в статистику большинству компаний больше не нужно. Срок сдачи остался прежним — это 31 марта года после отчетного. Такой срок определен и налоговым (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ), и бухгалтерским (п. 2 ст. 18 закона № 402-ФЗ) законодательством.

ВАЖНО! С отчетности за 2020 год введен обязательный электронный способ ее подачи. Но некоторое послабление сделано для СМП: за 2020 год они еще могут отчитаться на бумаге, но с отчетности за 2020 год им тоже придется перейти на электронную сдачу.

Если вы только начинаете бизнес и прошли регистрацию после 30 сентября отчетного года, составлять и представлять баланс впервые нужно только по окончании следующего года. Например, компания зарегистрирована 10.10.2020 — первый раз она обязана отчитаться за период с 10.10.2020 по 31.12.2020 (п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ).

Для представления руководству, собственникам или контрагентам баланс можно составлять с любой другой периодичностью (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Государству (в лице налоговых органов и статистики) в этом случае отчетность представлять не требуется.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ваша компания не отправит налоговикам баланс или сделает это с опозданием, штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно административное наказание по ст. 15.6 КоАП РФ.

Итоги

Чтобы правильно составить баланс, компания на УСН должна грамотно организовать учетный процесс, разработать учетную политику и рабочий план счетов. Затем необходимо определиться с формой баланса. Упрощенец может выбрать между традиционной и упрощенной.

Упрощенный отчет заполнить легче, но представляемая информация при этом не может сокращаться. Баланс должен достоверно отражать стоимость имущества и величину обязательств компании на отчетную дату. Готовый баланс направляется налоговикам, в органы статистики и всем заинтересованным лицам.

Товарищество собственников жилья

Что такое ТСЖ

Что представляет собой товарищество собственников жилья

ТСЖ — это некоммерческая организация, которая создается собственниками помещений для совместного управления общим имуществом, его содержания и получения коммунальных услуг (ст. 135 Жилищного кодекса РФ)

Кто принимает решение о создании ТСЖ

Решение о создании ТСЖ принимают на общем собрании собственников большинством голосов (ст. 135 и п. 3 ст. 48 Жилищного кодекса РФ)

Сколько ТСЖ можно создать

Собственники помещений в одном многоквартирном доме могут создать только одно ТСЖ

Как зарегистрировать ТСЖ

ТСЖ — юридическое лицо, поэтому для его регистрации обратитесь в территориальное управление Федеральной налоговой службы (инспекцию ФНС), предъявив следующие документы:

— заявление о государственной регистрации по форме № 11001, утвержденной приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@;

— протокол общего собрания собственников помещений (подлинник или нотариально заверенная копия);

— два экземпляра устава ТСЖ (прошитые, пронумерованные и утвержденные общим собранием домовладельцев);

— квитанцию об уплате государственной пошлины за регистрацию товарищества в размере 4000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ)

На какой срок создается ТСЖ

Товарищество собственников жилья создается без ограничения срока деятельности (если иное не предусмотрено его уставом)

Кто является органом управления ТСЖ

В ТСЖ органами управления являются общее собрание товарищества и правление товарищества. Из членов правления ТСЖ избирается его председатель, который по сути обладает почти теми же полномочиями, что и генеральный директор коммерческой организации. Но последнее решение всегда за общим собранием членов ТСЖ (п. 1 ст. 145, п. 3 ст. 147, ст. 144 и 149 Жилищного кодекса РФ)

Какую отчетность нужно сдавать ТСЖ

ВопросОтвет

Обязано ли ТСЖ вести бухучет

Да, ТСЖ нужно вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность по итогам года (п. 1 ст. 32 Федерального закона от 12.01.96. № 7-ФЗ и п. 7 ст. 148 Жилищного кодекса РФ)

Каков состав бухотчетности ТСЖ

Бухгалтерская отчетность ТСЖ состоит:

— из бухгалтерского баланса;

— отчета о финансовых результатах;

— отчета о целевом использовании средств (подп. 2 п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Причем пользоваться можно упрощенными формами этих документов, приведенными в приложении 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н

Обязано ли ТСЖ на УСН сдавать декларацию по УСН

ТСЖ обязано ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по УСН. Причем обязанность по сдаче декларации не зависит от наличия в текущем году доходов и расходов, признаваемых при «упрощенке» (п. 1 ст. 346.19 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Нужно ли ТСЖ на УСН сдавать декларацию по налогу на имущество

ТСЖ на УСН плательщиком налога на имущество не признается (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Следовательно, сдавать декларации не надо. Исключение предусмотрено для ТСЖ, имеющих имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). По такому имуществу нужно платить налог и сдавать декларацию в общем порядке

Подают ли ТСЖ декларацию по земельному налогу

Начиная с расчета налога за 2015 год земельные участки, входящие в состав имущества многоквартирного дома, не облагаются земельным налогом. Значит, ТСЖ не нужно подавать декларацию по земельному налогу (подп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ и п. 5 ст. 2 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ)

Отчитывается ли ТСЖ в инспекцию по принятым на работу сотрудникам

ТСЖ обязано представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности сотрудников (независимо от их наличия), а также представлять справки по форме 2-НДФЛ (в отношении каждого сотрудника, получившего доход)

Как ТСЖ начислять страховые взносы

ВопросОтвет

По каким ставкам ТСЖ вправе платить страховые взносы

ТСЖ может применять пониженный тариф по страховым взносам, если управление недвижимым имуществом является его основным видом деятельности с долей дохода не менее 70% от общих поступлений (подп. 8 п. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом обязательные платежи собственников помещений на содержание и ремонт общего имущества и за коммунальные услуги относят к доходам от деятельности ТСЖ по управлению недвижимым имуществом (письма Минздравсоцразвития России от 22.03.2012 № 800-19 и ФСС РФ от 18.12.2012 № 15-03-11/08-16893). Применяя пониженные ставки, ТСЖ вправе платить страховые взносы только в ПФР по ставке 20% в пределах базы 711 000 руб. (п.3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)

Как в налоговом учете отразить уплату страховых взносов

Если ТСЖ применяет УСН с объектом доходы минус расходы, то уплаченные страховые взносы можно учесть в расходах (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Подобные траты можно списать сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Применяя «упрощенку» с объектом доходы, товарищество вправе уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) на уплаченные страховые взносы не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете поступления ТСЖ

ВопросОтвет

Деньги от собственников квартир (независимо от членства в ТСЖ), полученные для проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества. Полный список общего имущества содержится в пункте 1 статьи 36 ЖК РФ (например, лестничные площадки, лифты, коридоры, чердаки и т. д.)

Не нужно учитывать в доходах при УСН (абз. 22 подп.14 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Для учета целевых средств предназначен счет 86.

Все расчеты с собственниками помещений и бюджетом в рамках целевых поступлений ведите на счете 76.

В бухучете отразите поступление целевых средств следующими проводками:

ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 76

— поступили денежные средства;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 86

— полученные средства признаны целевыми.

При расходовании целевых средств сделайте следующую проводку:

ДЕБЕТ 86 КРЕДИТ 20 (08, 26, 83…)

— отражено расходование целевых денег

Средства, полученные ТСЖ из бюджета на проведение капитального ремонта дома и общего имущества

Не нужно учитывать в доходах при УСН (абз. 5 и 6 подп.14 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Безвозмездно выполненные любой другой организацией (предпринимателем) работы или услуги

Не нужно учитывать в доходах при УСН (подп.1 п. 2 ст. 251 НК РФ)

Нужно включать в доходы при «упрощенке» (письмо Минфина России от 13.03.2015 № 03-11-11/13540). Чтобы не включать в доходы при УСН плату жильцов дома за «коммуналку», заключите с каждым из них посреднический договор на перечисление коммунальных платежей.

Предметом такого договора будет покупка ТСЖ для жильцов коммунальных услуг у поставщиков этих услуг. За что жильцы выплачивают ТСЖ символическую сумму — посредническое вознаграждение. Тогда в доходы ТСЖ будет включаться вознаграждение. А деньги (в данном случае — коммунальные платежи), поступившие в связи с исполнением посреднического договора, в налоговую базу посредника не входят (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ и письмо Минфина России от 26.04.2013 № 03-11-06/2/14773). Но сначала ТСЖ следует заключить посреднический договор с жильцами на перечисление коммунальных платежей. И только после этого ТСЖ может составить договор с самими поставщиками коммунальных услуг (п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 № 85)**

Если «коммуналку» вы признаете выручкой, то сделайте следующие проводки:

ДЕБЕТ 62 (76) КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

— начислена плата за жилищно-коммунальные услуги

ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 62 (76)

— получена плата за коммунальные услуги.

Если с жильцами заключен агентский договор, то проводки будут такие:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 60

— начислена плата за жилищно-коммунальные услуги;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

— начислено агентское вознаграждение;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51)

— перечислена плата за услуги ресурсоснабжающей компании;

ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 76

— получена плата за жилищно-коммунальные услуги от жильцов;

ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 76

— получено посредническое вознаграждение

ТСЖ вправе осуществлять только следующие виды деятельности (п. 2 ст. 152 ЖК РФ):

— обслуживание, эксплуатация и ремонт помещений в многоквартирном доме;

— строительство помещений и объектов общего пользования;

— сдача в аренду общего имущества (например, чердаков и подвалов) ***

В бухучете доход от коммерческой деятельности отразите проводкой:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

— получен доход от предпринимательской деятельности ТСЖ

Как ТСЖ оформить расходы на оплату труда правления

Вид поступленийНужно ли учитывать в налоговой базе при УСНКакие проводки сделать в бухучете
Вступительные, членские и паевые взносыНе нужно учитывать в доходах при УСН (подп.1 п. 2 ст. 251 НК РФ)
ПожертвованияНе нужно учитывать в доходах при УСН (подп.1 п. 2 ст. 251 НК РФ и ст. 582 ГК РФ)
Отчисления в специальный резерв на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, полученные от членов ТСЖНе нужно учитывать в доходах при УСН (подп.1 п. 2 ст. 251 НК РФ)
Коммунальные платежи
Плата за коммунальные услуги
Доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ
Все доходы от предпринимательской деятельности нужно включать в налоговую базу при УСН (ст. 346.15 НК РФ)

Может ли председатель правления ТСЖ сам себе назначить вознаграждение

Нет, устанавливать размер вознаграждения председателя может только общее собрание членов товарищества собственников жилья. Если же вопрос о размере вознаграждения на собрании не был поднят, это значит, что председатель должен выполнять свои функции бесплатно. Это касается и размера вознаграждения остальных членов правления ТСЖ. То есть правление ТСЖ может вести свою деятельность как на платной основе, так и на безвозмездной основе. Это четко прописано в подпункте 11 пункта 2 статьи 145 Жилищного кодекса РФ

Каким образом оформляют выплату вознаграждений членам правления ТСЖ

Вознаграждение члену правления ТСЖ выплачивайте только на основании решения общего собрания ТСЖ (подп. 11 п. 2 ст. 145 Жилищного кодекса РФ). Этим же решением утвердите размер и периодичность выплат. Решение оформите протоколом общего собрания. Нужно, чтобы за это решение проголосовало большинство от общего числа голосов присутствующих на общем собрании членов товарищества (п. 4 ст. 146 Жилищного кодекса РФ)

Можно ли учесть при УСН расходы на выплату вознаграждения председателю правления и членам ТСЖ

Нельзя. При УСН в затраты на оплату труда включают вознаграждения, выплаченные в рамках трудовых отношений (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и ст. 255 НК РФ). Суммы председателю правления и членам ТСЖ начисляют на основании решения общего собрания ТСЖ. А такие затраты не упомянуты в закрытом перечне расходов при УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что касается ТСЖ с объектом налогообложения доходы, то оно никакие расходы не учитывает совсем (ст. 346.14 НК РФ)

Нужно ли удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения члена ТСЖ

Да, с суммы вознаграждения членам правления ТСЖ удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ и письмо Минфина России от 04.10.2013 № 03-04-06/41249)

Как ТСЖ вести наличные расчеты

ВопросОтвет

Как ТСЖ принимать членские и целевые взносы

Прием взносов осуществляйте по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя. Форма приходного кассового ордера (форма № КО-1) утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Может ли ТСЖ не устанавливать лимит остатка кассы, если наличные деньги поступают в кассу от собственников жилья

ТСЖ обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка наличных денег в кассе независимо от того, кто вносит в кассу организации наличные (п. 2 ст. 291 ГК РФ, п. 1 ст. 135 Жилищного кодекса РФ и п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)*

Бухгалтерский баланс при УСН

К малому бизнесу, согласно ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2020 году относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. При этом организационно-правовая форма может быть:

На акционерные общества эти правила не распространяются и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, стоимость их амортизируемых основных средств на балансе не может превышать 100 млн рублей.

Бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2020 год может составляться по облегченной схеме, предусмотренной ФЗ № 402 и Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н . Однако детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2020 год

Обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, в случае убытков)? В зависимости от видов деятельности организации и используемых ей счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то лучше использовать полный вариант. Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.

Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис. 1).

Как сделать упрощенный бухгалтерский баланс для УСН за 2020 год: бланк и рекомендации

Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией. Для упрощенного бухбаланса при УСН 2020 г. эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2. Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).

Учетная политика ТСЖ: правила ведения бухучета и примеры заполнения баланса и проводок. Полезные советы

Считается, что ТСЖ относится к некоммерческим организациям. Но несмотря на это, её деятельность должна подчиняться основным правилам бухгалтерского учета и налогового учета. Однако далеко не все представители товариществ собственников жилья серьёзно относятся к данным требованиям. Именно поэтому в результате аудита подвергаются многочисленным штрафам. Как избежать этого и правильно проводить бухучёт?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

Зачем нужен бухучет?

Товарищество собственников жилья оформляется как юридическое лицо. А это значит, что даже несмотря на то, что ТСЖ является некоммерческим объединением, её деятельность тем или иным образом связана с финансовой динамикой, то есть вращением денежных средств. Таким образом, деятельность данной управляющей компании подлежит как налоговому, так и бухгалтерскому учёту.

  1. Жилищный кодекс ст. 135 и 136.
  2. ФЗ-402 от 6 декабря 2011 года «О бухучете».
  3. Положение к бухучету № 106 н.
  4. Приказ Министерства Финансов № 66н о формах бухгалтерской отчётности от 2 июля 2010 года.

На основании этих нормативно-правовых актов товарищества должны вести бухгалтерский учет в своих организациях.

Зачем же нужна такая учетная политика:

  • Она позволяет контролировать факт поступления денежных средств на счет ТСЖ от собственников жилья.
  • Анализируются финансы, которые оседают на бухгалтерских счетах.
  • Формируются фонды, а также распределяются денежные средства на нужды дома.

Кто несет ответственность?

Товарищество собственников жилья оформляется в качестве юридического лица. А это значит, что в штате сотрудников юридического лица должна быть должность, в которую входят обязанности бухгалтера. На такого сотрудника возлагаются обязанности по ведению учета и своевременному предоставлению данных в Налоговую инспекцию, статистику и различные фонды.

Но помимо бухгалтера ответственность за бухгалтерию несет председатель, который назначает данного сотрудника на должность, а также контролирует его деятельность. Таким образом, солидарная ответственность возникает у всех работников ТСЖ, которые связаны с административным управлением.

Введение учета по УСН

Чаще всего товарищества предпочитают переходить на упрощенную систему налогообложения. Её преимущества очевидны. На упрощёнке понижаются страховые взносы, ставка равняется 20%. Бухгалтеру остаётся лишь рассортировать поступление доходов, а также иных сумм, которые не являются доходами и подлежат налогообложению.

В соответствии с уставом товарищества, его основной целью является деятельность по содержанию общедомовой недвижимости. Также это предоставление коммунальных услуг всем членам товарищества, то есть собственникам помещений. Поэтому финансы, которые были получены от собственников жилья, не являются доходами, а являются оборотными деньгами.

Именно поэтому бухгалтер обязан рассчитывать денежные средства, которые являются и не являются объектами налогообложения раздельно друг от друга. Поэтому нужно очень внимательно подходить к составлению сметы расходов, доходов и затрат за определенный период.

Доходы

Под доходами понимается:

  1. Муниципальные и региональные субсидии, которые поступают из бюджета. Очень часто в субъектах Федерации проводят соответствующие программы, которые направлены на помощь ТСЖ.
  2. Спонсорская помощь и благотворительность. Это денежные средства, которые направлены юридическим лицом или физическим лицом безвозмездно в качестве материальной помощи.
  3. Прибыль от хозяйственной деятельности. Например, на общедомовом собрании было решено, что пустующее общедомовое помещение можно сдавать в аренду компании, которые используют это место под склад. Денежные средства полученные за аренду оседают в бюджете ТСЖ являются доходами.

Конечно же, такие доходы облагаются налогом в соответствующем размере.

Расходы

Расходы в ТСЖ чаще всего представлены следующими видами затрат.

  1. Это расходы на произведение реконструкции здания или капитального ремонта.
  2. Всевозможные отчисления в Налоговую инспекцию и фонды.
  3. Осуществление содержания и ремонта многоквартирного дома.
  4. А также иные цели и расходы, которые не предусмотрены законодательством Российской Федерации и уставом товарищества.

Страховые взносы

Естественно, товарищество собственников жилья не освобождается от необходимости выплачивать страховые взносы в отношении пенсионного фонда и других организаций. Страховые взносы положено выплачивать на каждого работающего сотрудника товарищества собственника жилья. Регулируется необходимость оплаты главой 34 Налогового кодекса.

К страховым взносам, которые уплачивают ТСЖ относятся:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на мед. страхование;
  • на соц. страхование;
  • для некоторых категорий работников – взносы на травматизм.

Также страховые взносы нужно уплачивать не только с суммы заработной платы, но и из:

  1. премии;
  2. материальной помощи, которая превышает 4000 руб. на одного сотрудника за 12 месяцев;
  3. отпускных.

Бухгалтерские проводки

ТСЖ используются особые проводки для обозначения хозяйственных операций.

ВопросОтвет
ДебетКредит Операции
7686Задолженность члены товарищества по взносам.
2668Начисление единого налога на упрощёнке.
8620 20.6Распределение затрат между членами ТСЖ и собственников помещений.
09020Списание расходов на содержание имущества.
9051Банковские расходы.
8486Пополнения средств целевого финансирования.
8696Создание ремонтного фонда.
2660Затраты на содержание помещений товарищество.

Отражение операций

Ознакомьтесь с подробным примером, с участием 96 счета, 021 и других.

Товарищество собственников жилья за год принесло прибыль в размере 3 000 руб. В соответствии с решением на собрании ТСЖ израсходовали данную сумму на благоустройство площадки, которая находится во дворе многоквартирного дома. Это означает, что в бухгалтерском учете будут отражены такие записи.

ДебетКредитСодержание операции
80.6843.000 руб прибыль от деятельности в качестве средства целевого финансирования.
60513.000 руб. были перечислены подрядчику за работы по по благоустройству.
8626.31.000 руб списание средств использованных по назначению.
021963.000 сооружение площадки и установка её на учёт.

Отчетность

Товарищество собственников жилья обязуется вести бухгалтерский учет и составлять отчёты. Это оговорено различными нормативно-правовыми актами. Существует два вида отчетности:

  • годовая и промежуточная отчетность;
  • годовая отчетность ТСЖ состоит из баланса, а также из отчета об использовании целевом денежных средств и приложений.

К балансу обязательным приложением является отчет об изменениях капитала товарищества собственников жилья, а также отчет о том, как движутся денежные средства по счёту. Прикладываются пояснения, которые были составлены в форме таблицы или сплошного текста. Об этом говорит пункт 2, 4 приказа Министерства Финансов России от 2 июля 2010 года номер 66н.

Получается, что в состав бухгалтерской годовой отчетности входят следующие элементы:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Отчет об изменениях капитала.
  3. Пояснения к балансу.
  4. Отчеты о том, как движутся денежные средства.
  5. Отчет о правильном использовании целевых средств.

Баланс

Баланс ТСЖ – это вид отчётности, который составляется в определённой форме в конкретный срок. Бухгалтерский баланс составляется по установленной форме. Как правило, это две колонки. В левой указывается наименование статьи, а в правой части денежная сумма, которая ей соответствует.

  1. В бухгалтерском балансе указывается сальдо на момент составления документа.
  2. Описывается доход.
  3. Указывается его общая сумма, а также отдельные статьи. Например, взносы на содержание мест общего пользования.
  4. Помощь спонсорская.
  5. Указывается общая сумма расхода.
  6. Ниже устанавливаются статьи, куда были потрачены денежные средства.
  7. Это услуги банка, зарплата бухгалтера, зарплата председателя, уборка мусора, техническое обслуживание, опрессовка, судебные издержки, оплата поставщиков материалов и так далее.
  8. Ниже указывается сальдо, которое остаётся по факту проведения всех операций доходов и расходов.
  9. Обязательно под балансом ставится печать ТСЖ, а также вставляется подпись с расшифровкой председателя.

Статей доходов и расходов может быть меньше или больше в зависимости от хозяйственной деятельности товарищества.

Заполнение

Рассмотрим пример баланса ТСЖ «Звёздный» за 2016 год.

1 января 2018 года 127000 руб.

Доход 500000 руб.

  • Взносы на содержание мест общего пользования 260600 руб.
  • Взносы на капитальный ремонт 2 390 000 руб.
  • Услуги банка 3000 руб.
  • Уборка мусора и техническое обслуживание 23000 руб.
  • Зарплата председателя 36000 руб.
  • Зарплата бухгалтера 27000 руб.
  • Оплаты электрической энергии 235000 руб.
  • Опрессовка 5000 руб.
  • Текущие расходы 9000 руб.
  • Установка и обслуживание счётчиков 44 000 руб.
  • Ремонтные работы и техническое обслуживание ИП Васнецов 24000 руб.

Сальдо на 1 января 2020 года составляет 150 000 руб.

Рекомендуется указывать в балансе отдельно доходы и отдельно расходы. При УСН форма доходы минус расходы тоже приемлема, однако при проверке в ней хуже просматривается движение денежных средств, что создает дополнительные вопросы у различных проверяющих инстанций.

Декларация

Декларация товарищества собственников жилья на упрощёнке имеет определенный вид. Сам документ подразделяется на пять разделов.

  • Титульный лист.
  • Авансовые платежи по ставке 6%.
  • Платежи по ставке 15%.
  • Расчёт суммы доходов.
  • Расчёт суммы доходы минус расходы.
  • Целевое использование средств.
  1. В титульном листе указывается:

    • наименование организации;
    • организационно-правовая форма;
    • номера корректировки;
    • налоговый и отчетный период;
    • код налоговой службы;
    • вид экономической деятельности;
    • формы реорганизации;
    • и конечно же контакты, по которым можно связаться с представителями товарищества.
  2. В разделе целевого использования средства:

    • нужно указывать коды для взносов на содержание имущества;
    • указывается годовая сумма поступлений на остаток средств;
    • отражается годовая сумма расходов, а также остаток, который имеет место быть на данный момент.
  3. В разделах доходы-расходы указываются все операции, которые были произведены товариществом собственников жилья за указанный временной отрезок.

Отчетность ТСЖ играет определяющую роль. Не составляя её вовремя или должным образом, председатель рискует не только своим местом, но и закрытием товарищества. Поэтому бухгалтер в товариществе собственников жилья – это необходимая должность, а сроки подачи необходимых документов в Налоговую инспекцию должен контролировать сам председатель.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-82 (Москва)
+7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

Как вести бухгалтерский учет в ТСЖ на УСН? Пошаговая инструкция и проводки

Все многоквартирные дома вокруг нас кем то управляются. Конечно, многие жильцы наивно полагают, что все многоквартирные дома, как в старом добром советском союзе обслуживают специализированные организации, но это далеко не так.

На самом деле, ответственность за обслуживание многоквартирного дома в равной степени лежит на плечах управляющих органов и жильцов. Первые из них осуществляют действия и работы по поддержанию дома и прилегающей к нему территории в надлежащем и допустимом виде.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61 . Это быстро и бесплатно !

Вторые финансируют данные работы, осуществляя ежемесячные выплаты. Для многих недобросовестных не чистых на руку людей осуществление управления многоквартирным домом это прибыльный бизнес.

Жильцы сдают неравнозначные суммы в зависимости от метража своей квартиры, кроме того, сложно уследить денежные потоки от большого многоэтажного дома.

Не чистые на руку работники управляющих организаций пытаются урвать из общего бюджета часть средств себе в карман.

Конечно, жильцы и владельцы помещений в многоквартирных домах не в силах уследить движение таких потоков денежных средств, а все потому, что не возникает такого желания, да и не знают, куда обращаться за отчетностью.

В этой статье мы решили, что целесообразно поговорить о том, как именно формируется бюджет, кто отслеживает, денежные потоки и на каком основании можно ознакомиться с данными бумагами.

Все это регламентируется деятельностью одного сотрудника управляющей организации, должность которого именуется бухгалтером. Именно это лицо ответственно за все отчетности по тратам и расходам, а также является основным регулятором вопросом финансового характера.

Мы расскажем от «а» до «я» о том, насколько необходим бухгалтер в организации, а также из чего складывается его занятость и сфера деятельности. Какова учетная и налоговая политика ТСЖ на УСН.

Учетная политика ТСЖ при УСН образец.

О том, как создать ТСЖ, в частности в многоквартирном доме, зарегистрировать его на ГИС ЖКХ, заключить договора с владельцами жилья на обслуживание, а также о том, как стать членом товарищества, можно узнать на нашем сайте. Образец заявления на вступление в ТСЖ можно скачать тут.

В чем необходимость?

Давайте познакомимся с понятием ТСЖ. Когда дом сдается от застройщика его владельцам, сразу встает вопрос об обслуживании постройки.

Без этого никак не обойтись, ведь дом постоянно нуждается во внимании и проведении каких либо работ. Но, к сожалению, не всегда есть возможность жильцам самим кооперироваться и проводить их.

Законом предусмотрено несколько форм, в рамках которых может осуществляться управление многоквартирным домом. Первая форма – это управляющая компания, являющейся четко структурированной организацией.

Но, как правило, такой выбор совсем не популярен по ряду причин.

Собственники боятся доверять свой дом, да и свои кровные посторонним лицам.

Совсем другое дело это товарищество собственников жилья. Оно занимается тем, что обслуживать дом и а также занимается его управлением.

Кроме того, его весомым плюсом является тот факт, что оно состоит полностью из владельцев помещений в доме, а значит, люди стоящие во главе организации будут в первую очередь заинтересованы в том, чтобы грамотно и функционально осуществлять свою работу, в конце концов, самим жить в данной постройке.

ТСЖ предстаёт пред нами некоммерческим органом и одновременно юридическом лицом.

Все это значит, что эта организация является налогоплательщиком и в ее штате обязательно должен быть человек, умеющий формировать отчетность по всем пунктам трат и выплат (доходы минус расходы), а также умеющий подавать сведения в налоговую инспекцию (образец сметы доходов и расходов ТСЖ можно скачать тут).

Да, этот человек и является бухгалтером и он обязательно должен или работать в штате управляющей организации, или ведать ее делами, приходя раз в квартал к моменту подачи отчетности.

Об обязанностях правления и членов ТСЖ перед жильцами, а также о функциях управляющего можно узнать на нашем сайте.

Какими законами регламентируется?

Все вопросы, связанные с работой и функционирования товарищества должны быть подвластны только одному нормативному акту. Его знает каждый, кто хоть раз сталкивался с какими либо проблемами и вопросами жилищного характера.

Если вы хотите подробнее ознакомиться с принципами действия этой организации, ее функциональностью и внутренним устройством, то вам необходимо обратиться к Жилищному кодексу нашей страны.

Вопрос налогообложения и обязательности уплаты сборов подвластен другому нормативному акту, именуемому налоговым кодексом.

Данный нормативный акт закрепляет необходимость предоставления отчетности по работе той или иной организации, при этом товарищество собственников жилья не является исключением.

Как вы знаете, денежные средства в него проникают путем ежемесячных взносов от собственников.

Данную норму регламентирует жилищный кодекс в статье 151.

Эти данные должны быть и предоставлены в различные инстанции, чтобы не осталось сомнений в том, что деятельность этого органа управления законна.

Кроме того, вопросы взносов и оплаты налогов подвластны такому закону, как закон о страховых взносах в пенсионный фонд под номером 212.

Также множественные рекомендации о проведения бухгалтерского учета в системе органов, осуществляющих управление многоквартирным домом сосредоточено в письмах и разъяснениях министерства финансов и обязательны для ознакомления всеми работниками финансовой сферы, в том числе и бухгалтеров.

О вопросах реорганизации, ликвидации или банкротства ТСЖ читайте в наших статьях.

Особенности при УСН

Любой вид деятельности в товариществе должен быть соответствующим образом сопровожден отчетностью от бухгалтера. Этого требует закон.

Ответственность за ведение учетной политики данного управляющего органа несут два лица. Первое – это председатель, осуществляющий свою деятельность в рамках ТСЖ и призван регулировать все важнейшие вопросы.

Именно он должен всегда напоминать о том, чтобы отчеты были готовы, а все бумаги по тратам заполнены. Второе лицо, которое несет ответственность – это бухгалтер.

Но если в случае с председателем он ответственен за сроки, то бухгалтер несет ответственность за грамотное и правильное оформление отчетности.

Бухгалтер обязан составлять план, а позже — предоставлять его на общее согласование правлению и председателю. Происходит это не позже чем через три календарных месяца после официальной регистрации организации.

После этого если отчётность будет принята, то дальнейшая деятельность бухгалтера должна соответствовать заданной политике.

Однако вносить всяческие поправки и изменения можно не в любой желаемый вами день, а только в момент начала финансового года.

Если же говорить про учетную политику при упрощенной системе налогообложения, то здесь имеется ряд своих несвойственных для обычной ситуации особенностей. Ознакомимся с основными принципами ее осуществления в рамках товарищества:

  1. Обязательная оценка всех имеющихся активов, а также обязательств и возможность их оценки.
  2. Планы расчётов.
  3. Работы по инвентаризации имущества.
  4. Работы по составлению регистров и документов для формирования внутренней отчётности этого органа управления, которые можно будет предоставлять для ознакомления собственникам на собраниях.
  5. Соблюдение правил обращения всех отчетных документов.
  6. Использование всех способов обработки информации.
  7. Осуществление контроля за осуществлением и ведением хозяйственной деятельности.

Согласно статье 148 Жилищного кодекса ведение бухучета в ТСЖ – обязательное действие.

Узнайте на нашем сайте о порядке проведения заочного голосования товарищества.

Доходы

Для того чтобы организовать упрощенную систему налогообложения в товариществе собственников жилья, согласно статье 251 налогового кодекса необходимо соблюсти следующие условия:

  • Объект упрощенной системы налогообложения – это доходы.
  • Только когда деньги поступили на счет, они могут быть признаны как доход.
  • Если были внесены членские и иные взносы, то они не могут быть расценены как доход.
  • Если управляющий орган формирует фонд капитального ремонта, то поступления в него это не доход.
  • Если председатель решил, что эта организация будет выполнять представительские функции, то средства, которые поступили на счет не будут учитываться при определении общего размера налога организации.
  • О том, как и куда можно пожаловаться на ТСЖ, и можно ли выйти из него, читайте на нашем сайте. Образцы заявлений о протечках, затоплениях и требованиях ремонта можно скачать тут.

    Методики ведения

    Данная методика реализуется следующим образом:

    1. Сборы поступления от населения.
    2. Начисление членских взносов на нужды капитального ремонта.
    3. Начисление коммунальных платежей владельцам помещений.
    4. Оплата всех предоставленных счетов от поставщиков.
    5. Начисление затрат на содержание дома.
    6. Прочие затраты которые также необходимы к начислению.

    О том, как провести ревизию в ТСЖ, а также о том, в каких случаях потребуется проверка контролирующими органами, вы можете узнать из наших статей.

    Проводки на упрощенке

    Какие бухгалтерские проводки в товариществе на упрощенке используются?

    Так как этот орган управления проводит совсем немного операций по финансам, то в качестве проводков он может использовать не общий счет план, а только 2 основных допустимых счета.

    Для формирования данных планов используются только две проводки, которые отражают начисление налога в специальном на то режиме.

    Первый из них это кт 68 дт 99 который используется по уже начисленному налогу.

    Второй это кт 51 дт 68 которые используются по уже выплаченным денежным средствам.

    Если же речь идет о проводках для начисления минимального налога, который будет уплачен, то используют следующие данные.

    1.дт 99 кт 68суб. Это наименование для общего проведения расчёта по минимальному налогу по результатам одного календарного финансового года.

    2.дт 99 кт 68 суб. Используется для того чтобы определить налог по упрощенной системе налогообложения, или же определяется как сумма аванса по упрощенке.

    О том, какие объекты общедомового имущества и придомовой территории находятся на балансе товарищества, вы можете узнать из нашей статьи. Образцы обязательных документов, квитанций и справок для товарищества вы можете скачать тут.

    Что такое регистры?

    Для того чтобы ориентироваться в бухгалтерской политике товарищества собственников жилья необходимо знать такое понятие как регистры бухгалтерского учета.

    Все учетные регистры имеют перед собой одну единственную цель — они предназначены для того, чтобы отражать все проведенные хозяйственные операции в рамках определенного управляющего органа, которые происходят на счетах бухгалтерского учета.

    До этого момента, а точнее 2015 года вся информация, которая находилась в регистрах, так или иначе, считалась коммерческой тайной.

    В регистрах, как и в других важнейших финансовых документах, предусмотрен свой порядок содержания данных.

    Рассмотрим основные из них:

  • Наименование регистра и его реквизиты.
  • Наименование субъекта, который принят, называться хозяйствующим. Именно от его лица заполняется регистр.
  • Основной период ведения регистра, а также его составления.
  • Классификация всех имеющихся на попечении объектов учета.
  • Информация о том, в какой валюте и в каких измерениях проводятся все операции с денежными средствами.
  • Обязательное обращение к инициалам и другим данным о лицах, которые, так или иначе, ответственно за операцию.
  • В конце заполненного регистра ставится фамилия имя отчество ответственного лица, а также его подпись.
  • Образец должностной инструкции бухгалтера ТСЖ вы можете скачать на нашем сайте.

    Но, в конце концов, любой может попытаться вникнуть в эти насущные и животрепещущие вопросы и докопаться до истины в особенности, если деятельность вашего органа управления оставляет у вас массу вопросов.

    Кроме того, ничто не мешает жильцам скооперироваться и нанять частного аудитора, который сможет разобраться в финансовой документации организации и наверняка сказать вам, чисты ли на руку члены правления, председатель бухгалтер или же все же от вас что-то утаивают.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-44-61 (Москва)
    +7 (812) 425-63-42 (Санкт-Петербург)

    Ссылка на основную публикацию